Звіт за 2025 рік

Скорочене найменування (за наявності):
КС "Добробут"
Повне найменування згідно з реєстраційними документами:
Кредитна спілка "Добробут"
Код за ЄДРПОУ:
25837443
Поточний звітний період
Дата початку звітного періоду наростаючим підсумком:2025-01-01
Дата початку звітного періоду:2025-01-01
Дата закінчення звітного періоду:2025-12-31
Попередній звітний період
Дата початку звітного періоду наростаючим підсумком:2024-01-01
Дата початку звітного періоду:2024-01-01
Дата закінчення звітного періоду:2024-12-31
Фінансові звіти та примітки, що входять до звіту
Підписанти фінансової звітності
Керівник
Посада:Голова правління
Прізвище, ім’я, по батькові:Ейсмонт Віктор Ананійович
 
Бухгалтер
Посада:Головний бухгалтер
Прізвище, ім’я, по батьковіРезнік Юлія Станіславівна

[104000-1] Інформація про аудиторський звіт

Поточний звітний період
Інформація про аудиторський звіт
Найменування суб'єкта аудиторської діяльності
Товариство з обмеженою відповідальністю «ОДІ АУДИТ ЕШЮРЕНС»
Код ЄДРПОУ суб'єкта аудиторської діяльності
43997492
Вебсторінка суб'єкта аудиторської діяльності
не зазначено у наданих документах
Вебсторінка, на якій розкривається фінансова звітність разом з аудиторським звітом
https://www.dobrobut-br.naksu.org/
Ключовий партнер, який підписав аудиторський звіт
САГІН Дмитро
Номер та дата договору на проведення аудиту
Договір № 04-26/ОА/11 від 10.04.2026
Звітний період, за який проведено аудит фінансової звітності
2025 рік
Дата початку та дата закінчення аудиту
10.04.2026–30.05.2026
Сума винагороди за проведення обов’язкового аудиту річної фінансової звітності
35 000,00 грн, ПДВ не передбачено
Відповідальність аудитора в межах виконання вимог процедури подання звітності у форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітності
Відповідальністю аудитора є проведення аудиту фінансової звітності відповідно до МСА та висловлення незалежної думки щодо її відповідності МСФЗ. У межах подання звітності у форматі iXBRL аудитор перевіряє відповідність електронного документа вимогам формування та подання такої звітності; управлінський персонал кредитної спілки несе відповідальність за підготовку та подання фінансової звітності у форматі iXBRL.

[110000] Загальна інформація про фінансову звітність

Поточний звітний період
Розкриття загальної інформації про фінансову звітність
Фінансова звітність Кредитної спілки "Добробут" за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) та вимог законодавства України щодо подання фінансової звітності в єдиному електронному форматі iXBRL. Концептуальною основою звітності є МСФЗ, чинні для звітного періоду. Валютою подання є гривня; показники наведені у тисячах гривень. Звітність підготовлена на основі припущення про безперервність діяльності. Детальні розкриття наведені у відповідних розділах таксономії: [800100], [800200], [800610], [810000], [811000], [815000], [818000], [822390-01], [822390-03], [822390-13], [822390-15], [822390-17].
Назва суб'єкта господарювання, що звітує, або інші засоби ідентифікації
Кредитна спілка "Добробут"
Ідентифікаційний код юридичної особи
25837443
Код КВЕД
64.92
Сайт компанії
https://www.dobrobut-br.naksu.org/
Опис характеру фінансової звітності
ця фінансова звітність стосується одного суб'єкта господарювання
Дата кінця звітного періоду
2025-12-31
Період, який охоплюється фінансовою звітністю
2025-01-01-2025-12-31
Опис валюти подання
гривня
Рівень округлення, використаний у фінансовій звітності
тисяча гривень

[210000] Звіт про фінансовий стан, поточні/непоточні

Поточний звітний періодПопередній звітний період
Звіт про фінансовий стан
Активи
Непоточні активи
Основні засоби включно з активами з права користування
Примітки: [800100]
256
264
Основні засоби
Примітки: [800100]
256
264
Нематеріальні активи за винятком гудвілу
Примітки: [800100]
2
2
Загальна сума непоточних активів
Примітки: [800100]
258
266
Поточні активи
Поточні запаси
Примітки: [800100]
4
Торговельна та інша поточна дебіторська заборгованість
Примітки: [800100] / [822390-01]
1
Інші поточні фінансові активи
Примітки: [800100] / [822390-01]
1188
1418
Грошові кошти та їх еквіваленти
Примітки: [800100] / [822390-01]
89
18
Загальна сума поточних активів за винятком непоточних активів або груп вибуття, класифікованих як утримувані для продажу або утримувані для виплат власникам
Примітки: [800100]
1281
1437
Загальна сума поточних активів
Примітки: [800100]
1281
1437
Загальна сума активів
Примітки: [800100]
1539
1703
Власний капітал та зобов'язання
Власний капітал
Нерозподілений прибуток
Примітки: [800100] / [810000]
(79)
2
Інша частка участі в капіталі
Примітки: [800100] / [810000]
3
3
Інші резерви
Примітки: [800100] / [810000]
1125
1061
Загальна сума власного капіталу, що відноситься до власників материнського підприємства
Примітки: [800100] / [810000]
1049
1066
Загальна сума власного капіталу
Примітки: [800100] / [810000]
1049
1066
Зобов'язання
Поточні зобов'язання
Торговельна та інша поточна кредиторська заборгованість
Примітки: [800100] / [822390-03]
6
Інші поточні фінансові зобов'язання
Примітки: [800100] / [822390-03]
490
631
Загальна сума поточних зобов'язань за винятком зобов'язань, включених до груп вибуття, класифікованих як утримувані для продажу
Примітки: [800100]
490
637
Загальна сума поточних зобов'язань
Примітки: [800100]
490
637
Загальна сума зобов'язань
Примітки: [800100]
490
637
Загальна сума власного капіталу та зобов'язань
Примітки: [800100] / [810000]
1539
1703

[310000] Звіт про сукупний дохід, прибуток або збиток, за функцією витрат

Поточний звітний періодПопередній звітний період
За наростаючим підсумком із початку року до дати звітностіЗа наростаючим підсумком із початку року до дати звітності
Прибуток (збиток)
Дохід від звичайної діяльності
Примітки: [800200]
800
778
Процентний дохід, обчислений із застосуванням методу ефективного відсотка
Примітки: [800200]
800
778
Валовий прибуток
Примітки: [800200]
800
778
Адміністративні витрати
Примітки: [800200]
945
1017
Інші прибутки (збитки)
Примітки: [800200]
(14)
37
Прибуток (збиток) від операційної діяльності
Примітки: [800200]
(159)
(202)
Прибуток від зменшення корисності та сторнування збитку від зменшення корисності (збиток від зменшення корисності), визначені згідно з МСФЗ 9
Примітки: [800200]
(78)
(204)
Прибуток (збиток) до оподаткування
Примітки: [800200]
(81)
2
Прибуток (збиток) від діяльності, що триває
Примітки: [800200]
(81)
2
Прибуток (збиток)
Примітки: [800200]
(81)
2

[410000] Звіт про сукупний дохід, компоненти іншого сукупного доходу, відображені після оподаткування

Поточний звітний періодПопередній звітний період
За наростаючим підсумком із початку року до дати звітностіЗа наростаючим підсумком із початку року до дати звітності
Звіт про сукупний дохід
Прибуток (збиток)
Примітки: [800200]
(81)
2
Загальна сума сукупного доходу
Примітки: [800200]
(81)
2

[510000] Звіт про рух грошових коштів, прямий метод

Поточний звітний періодПопередній звітний період
Звіт про рух грошових коштів
Грошові потоки від (для) операційної діяльності
Класи надходжень грошових коштів від операційної діяльності
Надходження від продажу товарів та надання послуг
799
861
Інші надходження грошових коштів від операційної діяльністі
1
Класи виплат грошових коштів від операційної діяльності
Виплати постачальникам за товари та послуги
429
510
Виплати працівникам та виплати від їх імені
372
384
Інші виплати грошових коштів за операційною діяльністю
92
74
Чисті грошові потоки від (використані у) діяльності
(94)
(106)
Проценти сплачені
240
320
Проценти отримані
1922
2523
Інші надходження (вибуття) грошових коштів
(1631)
(2181)
Чисті грошові потоки від операційної діяльності (використані в операційній діяльності)
(43)
(84)
Грошові потоки від (для) інвестиційної діяльності
Проценти отримані
61
4
Чисті грошові потоки від інвестиційної діяльності (використані в інвестиційній діяльності)
61
4
Грошові потоки від (для) фінансової діяльності
Надходження від випуску інших інструментів власного капіталу
63
69
Інші надходження (вибуття) грошових коштів
(10)
(21)
Чисті грошові потоки від фінансової діяльності (використані у фінансовій діяльності)
53
48
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів до впливу змін валютного курсу
Примітки: [800100] / [822390-01]
71
(32)
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів після впливу змін валютного курсу
Примітки: [800100] / [822390-01]
71
(32)
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок періоду
Примітки: [800100] / [822390-01]
18
50
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець періоду
Примітки: [800100] / [822390-01]
89
18

[610000] Звіт про зміни у власному капіталі

Поточний звітний період
Компоненти власного капіталу Компоненти власного капіталу
Власний капітал, що відноситься до власників материнського підприємства
Інша частка участі в капіталі Інші резерви Нерозподілений прибуток
Резервний капітал
Класи акціонерного капіталу Класи акціонерного капіталу Класи акціонерного капіталу Класи акціонерного капіталу
Звичайні акції
Відображені в поточному періоді Відображені в поточному періоді Відображені в поточному періоді Відображені в поточному періоді
Раніше представлені
Залишок на початок періоду до коригування, кумулятивний ефект на дату першого застосування Залишок на початок періоду до коригування, кумулятивний ефект на дату першого застосування Залишок на початок періоду до коригування, кумулятивний ефект на дату першого застосування Залишок на початок періоду до коригування, кумулятивний ефект на дату першого застосування
Вперше застосовані МСФЗ Вперше застосовані МСФЗ Вперше застосовані МСФЗ Вперше застосовані МСФЗ
Звіт про зміни у капіталі
Звіт про зміни у власному капіталі
Власний капітал на початок періоду
Примітки: [800100] / [810000]
3
1061
2
1066
Зміни у власному капіталі
Сукупний дохід
Прибуток (збиток)
Примітки: [800100] / [810000]
(81)
(81)
Загальна сума сукупного доходу
Примітки: [800100] / [810000]
(81)
(81)
Збільшення через інші внески власників, власний капітал
Примітки: [800100] / [810000]
64
64
Власний капітал на кінець періоду
Примітки: [800100] / [810000]
3
1125
(79)
1049
Попередній звітний період
Компоненти власного капіталу Компоненти власного капіталу
Власний капітал, що відноситься до власників материнського підприємства
Інша частка участі в капіталі Інші резерви Нерозподілений прибуток
Резервний капітал
Класи акціонерного капіталу Класи акціонерного капіталу Класи акціонерного капіталу Класи акціонерного капіталу
Звичайні акції
Відображені в поточному періоді Відображені в поточному періоді Відображені в поточному періоді Відображені в поточному періоді
Раніше представлені
Залишок на початок періоду до коригування, кумулятивний ефект на дату першого застосування Залишок на початок періоду до коригування, кумулятивний ефект на дату першого застосування Залишок на початок періоду до коригування, кумулятивний ефект на дату першого застосування Залишок на початок періоду до коригування, кумулятивний ефект на дату першого застосування
Вперше застосовані МСФЗ Вперше застосовані МСФЗ Вперше застосовані МСФЗ Вперше застосовані МСФЗ
Звіт про зміни у капіталі
Звіт про зміни у власному капіталі
Власний капітал на початок періоду
Примітки: [800100] / [810000]
3
993
996
Зміни у власному капіталі
Сукупний дохід
Прибуток (збиток)
Примітки: [800100] / [810000]
2
2
Загальна сума сукупного доходу
Примітки: [800100] / [810000]
2
2
Збільшення через інші внески власників, власний капітал
Примітки: [800100] / [810000]
68
68
Власний капітал на кінець періоду
Примітки: [800100] / [810000]
3
1061
2
1066

[800100] Примітки - Підкласифікації активів, зобов'язань та власного капіталу

Поточний звітний періодПопередній звітний період
Підкласифікації активів, зобов'язань та капіталу
Основні засоби
Загальна сума основних засобів
256
264
Нематеріальні активи та гудвіл
Нематеріальні активи за винятком гудвілу
Комп'ютерне програмне забезпечення
2
2
Загальна сума нематеріальних активів та гудвілу
2
2
Торговельна та інша поточна дебіторська заборгованість
Інша поточна дебіторська заборгованість
0
1
Загальна сума торговельної та іншої поточної дебіторської заборгованості
0
1
Категорії поточних фінансових активів
Поточні фінансові активи за амортизованою собівартістю
1188
1418
Загальна сума поточних фінансових активів
1188
1418
Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти
Готівка
63
14
Залишки на рахунках в банках
26
4
Загальна сума грошових коштів
89
18
Загальна сума грошових коштів та їх еквівалентів
89
18
Торговельна та інша поточна кредиторська заборгованість
Інша поточна кредиторська заборгованість
0
6
Категорії поточних фінансових зобов'язань
Поточні фінансові зобов'язання за амортизованою собівартістю
490
631
Загальна сума поточних фінансових зобов'язань
490
631
Нерозподілений прибуток
Нерозподілений прибуток, прибуток (збиток) за звітний період
(81)
2
Нерозподілений прибуток, за винятком прибутку (збитку) за звітний період
2
0
Загальна сума нерозподіленого прибутку
(79)
2
Різний власний капітал
Резервний капітал
1125
1061

[800200] Примітки - Аналіз доходів та витрат

Поточний звітний періодПопередній звітний період
Дохід від звичайної діяльності
Процентні доходи
Процентні доходи від кредитів та авансів клієнтам
801
778
Суттєві доходи та витрати
Процентні витрати
Процентні витрати за депозитами від клієнтів
295
416
Витрати на ремонт і обслуговування
15
54
Орендні витрати
88
81
Витрати за характером
Сировина та витратні матеріали використані
23
37
Витрати на послуги
Витрати на оплату професійних послуг
354
303
Транспортні витрати
169
46
Банківські та подібні нарахування
11
11
Витрати на рекламу
4
5
Класи витрат на виплати працівникам
Короткострокові витрати на виплати працівникам
Заробітна плата
372
374
Внески на соціальне забезпечення
92
84
Загальна сума короткострокових витрат на виплати працівникам
464
458
Загальна сума витрат на виплати працівникам
464
458
Амортизація матеріальних та нематеріальних активів та збитки від зменшення корисності (сторнування збитків від зменшення корисності), які визнаються у прибутку або збитку
Амортизаційні витрати матеріальних та нематеріальних активів
Амортизаційні витрати
8
41
Загальна сума амортизаційних витрат
8
41
Інші витрати
368
575
Загальна сума витрат, за характером
855
1070
Поточний звітний період
Віднесення витрат за характером до їхньої функції
Собівартість реалізації Витрати з продажу, загальні та адміністративні витрати
Розкриття інформації про віднесення витрат за характером до їхньої функції
Розкриття інформації про віднесення витрат за характером до їхньої функції
Амортизаційні витрати матеріальних та нематеріальних активів
Амортизаційні витрати
8
8
8
Загальна сума амортизаційних витрат
8
8
8
Попередній звітний період
Віднесення витрат за характером до їхньої функції
Собівартість реалізації Витрати з продажу, загальні та адміністративні витрати
Розкриття інформації про віднесення витрат за характером до їхньої функції
Розкриття інформації про віднесення витрат за характером до їхньої функції
Амортизаційні витрати матеріальних та нематеріальних активів
Амортизаційні витрати
41
41
41
Загальна сума амортизаційних витрат
41
41
41

[800500] Примітки - Перелік приміток

Поточний звітний період
Примітки та інша пояснювальна інформація
Розкриття інформації про облікові судження та оцінки
Розкрито у розділі [800610]
Розкриття резерву під кредитні збитки
Розкрито у розділі [822390-01]
Розкриття інформації про затвердження фінансової звітності
Розкрито у розділі [815000]
Розкриття основи підготовки фінансової звітності
Ця фінансова звітність є фінансовою звітністю, складеною у відповідності до вимог МСФЗ
Розкриття змін в обліковій політиці
Розкрито у розділі [811000]
Розкриття інформації про боргові інструменти
Кредитний ризик — імовірність виникнення збитків або додаткових втрат або недоотримання запланованих доходів унаслідок невиконання боржником/контрагентом узятих на себе зобов'язань відповідно до умов договору. Кредитна спілка контролює нормативи кредитного ризику станом на кінець кожного дня. Станом на 31.12.2025 значення нормативів кредитного ризику становили: • норматив максимального розміру кредитного ризику (Н3) — 5,19% (граничне значення — не більше 25%); • норматив великих кредитних ризиків (Н4) — 0,00% (граничне значення — не більше 200%); • норматив лімітів кредитного ризику за операціями з пов’язаними з кредитною спілкою особами (Н5) — 0,00% (граничне значення — не більше 25%). Непокритий кредитний ризик станом на 31.12.2025 становив 0 тис. грн. За простроченими кредитами понад 90 днів резерв сформовано у сумі 452 тис. грн, що покриває відповідну валову заборгованість 452 тис. грн.
Розкриття інформації про події після звітного періоду
Розкрито у розділі [815000]
Розкриття інформації про ризик ліквідності
Ризик ліквідності — імовірність виникнення збитків або додаткових втрат або недоотримання запланованих доходів унаслідок неспроможності кредитної спілки забезпечувати фінансування зростання активів та/або виконання своїх зобов'язань у належні строки. Аналіз фінансових активів та фінансових зобов'язань за строками погашення наведено у розділі [822390-17]. Кредитна спілка розраховує норматив ліквідності (Н6) як співвідношення ліквідних активів та чистого очікуваного відпливу грошових коштів станом на кінець кожного дня. Нормативне значення Н6 повинно бути не менше ніж 100%. Станом на 31.12.2025 ліквідні активи для розрахунку нормативу становили 11 450 тис. грн, очікувані відпливи грошових коштів — 1 748 тис. грн, очікувані надходження грошових коштів за кредитами — 1 311 тис. грн. Значення нормативу ліквідності (Н6) на звітну дату становило 2619,80%.

[800610] Примітки - Перелік суттєвої інформації про облікову політику

Поточний звітний період
Розкриття суттєвої інформації про облікову політику
Виклад суттєвих облікових політик та суджень. В цій фінансовій звітності дотримувалися тих самих облікових політик і методів обчислення, як і в останній річній фінансовій звітності. Обліковою політикою кредитної спілки встановлено межі суттєвості для: - окремих об'єктів обліку, що належать до активів, зобов'язань та власного капіталу спілки – 5 % підсумку всіх активів, зобов'язань і власного капіталу відповідно. Використовувати цю оцінку під час складання фінансової звітності та прийняття рішення щодо доцільності застосування МСФЗ. - для статей Балансу – 5 % від суми підсумку балансу; - для статей Звіту про фінансові результати – 5 % від загальної суми витрат. - для статей Звіту про рух грошових коштів 5% чистого руху грошових коштів від операційної діяльності; - для статей Звіту про зміни у власному капіталі – 5 % від суми власного капіталу. При оцінці очікуваних кредитних збитків управлінський персонал застосовує професійні судження, зокрема щодо: • визначення моменту суттєвого зростання кредитного ризику; • оцінки платоспроможності позичальників; • урахування макроекономічних факторів та впливу воєнного стану. Управлінський персонал вважає, що застосований підхід до формування резервів адекватно відображає рівень кредитного ризику станом на звітну дату.
Опис облікової політики щодо припинення визнання фінансових інструментів
Припинення визнання Фінансові активи Списання Кредити підлягають списанню (частково чи повністю), коли немає обґрунтованих очікувань щодо їх відшкодування. Як правило, у таких випадках Кредитна спілка визначає, що у позичальника немає активів чи джерел доходу, що можуть генерувати грошові потоки в обсязі, достатньому для погашення сум заборгованості, що підлягають списанню. Однак кредитна спілка може продовжувати здійснювати діяльність, спрямовану на стягнення заборгованості за списаними фінансовими активами згідно з політикою відшкодування сум, належних до погашення. Модифікація фінансових активів і фінансових зобов’язань Фінансові активи Якщо умови фінансового активу змінюються, Кредитна спілка оцінює, чи відрізняються значно грошові потоки за таким модифікованим активом. Якщо грошові потоки відрізняються значно («значна модифікація умов»), то вважається, що строк дії прав на передбачені договором грошові потоки за первісним фінансовим активом закінчився. У цьому випадку визнання первісного фінансового активу припиняється, а новий фінансовий актив визнається в обліку за справедливою вартістю. Зміни величини грошових потоків за існуючими фінансовими активами або фінансовими зобов'язаннями не вважаються модифікацією умов, якщо вони є наслідком поточних умов договору. Кредитна спілка здійснює кількісну та якісну оцінку того, чи є модифікація умов значною, тобто чи відрізняються значно потоки грошових коштів за первісним фінансовим активом і потоки грошових коштів за модифікованим активом або фінансовим активом, що його замінив. Кредитна спілка здійснює кількісну та якісну оцінку на предмет значущості модифікації умов, аналізуючи якісні фактори, кількісні фактори і сукупний ефект якісних і кількісних факторів. Якщо потоки грошових коштів значно відрізняються, то вважається, що строк дії прав на передбачені договором грошові потоки за первісним фінансовим активом закінчився. Якщо грошові потоки за модифікованим активом, оцінюваним за амортизованою вартістю, не відрізняються значно, то така модифікація умов не призводить до припинення визнання фінансового активу. У цьому випадку Кредитна спілка перераховує валову балансову вартість фінансового активу і визнає суму коригування валової балансової вартості як прибуток або збиток від модифікації в прибутку чи збитку. Якщо така модифікація обумовлена фінансовими труднощами позичальника, то відповідні прибуток або збиток відображаються в складі збитків від зменшення корисності. В інших випадках відповідні прибуток або збиток відображаються в складі процентних доходів. В рамках діяльності з управління кредитним ризиком Кредитна спілка переглядає умови кредитів членам, які мають фінансові труднощі. Якщо Кредитна спілка планує змінити умови фінансового активу таким чином, що дана зміна призведе до прощення частини існуючих грошових потоків, передбачених договором, то частина активу списується до проведення оцінки на предмет значущості модифікації умов. В результаті, ймовірно, величина передбачених договором решти грошових потоків, які на момент модифікації продовжують визнаватися за первісним фінансовим активом, буде еквівалентною величині нових модифікованих грошових потоків за договором.
Опис облікової політики щодо визначення компонентів грошових коштів та їх еквівалентів
Грошові кошти та їх еквіваленти. Грошові кошти та їх еквіваленти включають залишки коштів у касі та на банківських рахунках в національній валюті, а також кошти на депозитних рахунках в банках «На вимогу» та банківські депозити до 3-х місяців, короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються у певні суми грошей і характеризуються незначним ризиком зміни вартості, що можуть бути використані для поточних операцій. Грошові кошти та їх еквіваленти обліковуються та відображені в звітності за амортизованою вартістю.
Опис облікової політики щодо виплат працівникам
Витрати на персонал та відповідні нарахування Витрати на заробітну плату, на нарахування єдиного соціального внеску, оплачувані річні відпустки та лікарняні, премії, а також негрошові винагороди нараховуються у тому періоді, в якому відповідні послуги надавались працівниками кредитної спілки. У кредитній спілці формується резерв на відпустки відповідно до законодавства. У кредитної спілки відсутнє юридичне або конструктивне зобов’язання здійснювати пенсійні або інші подібні виплати, крім платежів відповідно до законодавства.
Опис облікової політики щодо витрат
Визнання доходів та витрат Дохід у фінансовій звітності визнається методом нарахування. Проценти за кредитами визнаються із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. Коли виникає невизначеність щодо отримання нарахованих процентів, які були визнані доходом, такі проценти визнаються як витрати, а не як коригування суми первісно визнаного доходу. Визнання витрат у фінансовій звітності здійснюється за принципом нарахування. Кредитна спілка аналізує витрати із застосуванням класифікації, яка базується на характері витрат. У фінансовій звітності витрати на сплату відсотків визнаються, обчислені за допомогою методу ефективного відсотка. Суми, розподілені на додаткові пайові внески, у фінансовій звітності відображаються у складі фінансових витрат. Витрати визнаються на основі безпосереднього зіставлення між понесеними витратами і прибутками по конкретних статтях доходів, що припускає одночасне визнання прибутків і витрат, що виникають безпосередньо і спільно від одних і тих же операцій або інших подій. Доходи і витрати включаються до складу Звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) на підставі принципів нарахування і відповідності відображення в бухгалтерському обліку і звітності тих періодів, до яких вони відносяться. Вплив військової агресії враховується під час оцінки операційного середовища та безперервності діяльності.
Опис облікової політики щодо фінансового доходу та фінансових витрат
Проценти Ефективна ставка відсотка Процентні доходи і проценті витрати визнаються у прибутку або збитку з використанням методу ефективного відсотка. Ефективна ставка відсотка - це ставка, за якою розрахункові майбутні грошові виплати або надходження протягом очікуваного терміну дії фінансового інструмента дисконтуються точно до: — валової балансової вартості фінансового активу; або — амортизованої вартості фінансового зобов'язання. При розрахунку ефективної ставки відсотка для фінансових інструментів, які не є кредитно-знеціненими активами при первісному визнанні, кредитна спілка оцінює майбутні грошові потоки з урахуванням всіх контрактних умов фінансових інструментів, але не очікувані кредитні збитки. • Розрахунок ефективної процентної ставки включає витрати на операції, а також винагороди і суми, виплачені або отримані, які є невід'ємною частиною ефективної ставки відсотка. Витрати на проведення операції включають додаткові витрати, що безпосередньо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання. Кредитна спілка не отримує ніяких додаткових гонорарів та додаткових комісійних зборів, які є невід'ємною частиною ефективної ставки відсотка, витрат на операції та всіх інших премій чи дисконтів, тому ефективна ставка відсотка дорівнює номінальній ставці, тобто тій, що визначена договором. За умови відсутності додаткових гонорарів та додаткових комісійних зборів, сплачених або отриманих сторонами контракту, які є невід'ємною частиною ефективної ставки відсотка, витрат на операції та всіх інших премій чи дисконтів, розрахована за формулою ВСД (IRR) – так, як потоки грошових коштів виникають через рівні за тривалістю проміжки часу або їх можна представити рядом потоків грошових коштів, що виникають з однаковою періодичністю дорівнює номінальній ставці. Амортизована вартість і валова балансова вартість «Амортизована собівартість фінансового активу» - сума, за якою фінансовий актив оцінюється під час первісного визнання з вирахуванням погашення основної суми, і з додаванням або вирахуванням накопиченої амортизації будь-якої різниці між первісною вартістю та вартістю при погашенні (відкоригованої, у випадку фінансових активів, із урахуванням резерву під збитки), визначена за методом ефективного відсотка. «Валова балансова вартість фінансового активу», що оцінюється за амортизованою вартістю, - це амортизована вартість фінансового активу до коригування на величину оціночного резерву під збитки. Розрахунок процентних доходів та витрат При розрахунку процентного доходу і витрат ефективна ставка відсотка застосовується до величини валової балансової вартості активу (коли актив не є кредитно-знеціненим) або амортизованої вартості зобов'язання. Однак за фінансовими активами, які стали кредитно-знеціненими після первісного визнання, процентний дохід розраховується шляхом застосування ефективної ставки відсотка до амортизованої собівартості фінансового активу.
Опис облікової політики щодо фінансових активів
Класифікація - фінансові активи При первісному визнанні фінансовий актив класифікується як такий, що оцінюється за амортизованою вартістю, за справедливою вартістю через інший сукупний дохід або за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку. Фінансовий актив оцінюється за амортизованою вартістю тільки у випадку, якщо він відповідає обом нижченаведеним умовам і не класифікований як оцінюваний за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку: — він утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків; і — його договірні умови передбачають виникнення у встановлені терміни грошових потоків, які являють собою виплату виключно основної суми і процентів (SPPI) на непогашену частину основної суми. Всі інші фінансові активи класифікуються як оцінювані за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку. Крім того, при первісному визнанні кредитна спілка може на власний розсуд класифікувати, без права подальшої перекласифікації, фінансовий актив, який відповідає критеріям для оцінки за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, як оцінюваний за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, якщо це дозволить усунути або значно зменшити облікову невідповідність, яка виникла б в іншому випадку. Під час складання фінансової звітності для класифікації кредитів за строками кредитна спілка: - використовує фактичний термін погашення кредитів; - обов’язково відображає довгострокові кредити по частинах у розрізі строку погашення не більше дванадцяти місяців після дати балансу та через більш ніж дванадцять місяців після дати балансу. Оцінка того, чи є передбачені договором грошові потоки виключно виплатою основної суми та процентів Для цілей даної оцінки «основна сума» визначається як справедлива вартість фінансового активу при його первісному визнанні. «Проценти» визначаються як відшкодування за вартість грошей у часі, за кредитний ризик щодо основної суми, що залишається непогашеною протягом певного періоду часу, та за інші основні ризики і витрати, пов'язані з кредитуванням (наприклад, ризик ліквідності та адміністративні витрати), а також маржу прибутку. Перекласифікація Класифікація фінансових активів після первісного визнання не змінюється, так як властиві обмеження щодо господарської діяльності кредитної спілки не дозволяють змінювати свою бізнес-модель з управління фінансовими активами. Класифікація фінансових зобов'язань після первісного визнання не підлягає зміні.
Опис облікової політики щодо фінансових інструментів
Фінансові активи МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» Проценти Ефективна ставка відсотка Процентні доходи і проценті витрати визнаються у прибутку або збитку з використанням методу ефективного відсотка. Ефективна ставка відсотка - це ставка, за якою розрахункові майбутні грошові виплати або надходження протягом очікуваного терміну дії фінансового інструмента дисконтуються точно до: — валової балансової вартості фінансового активу; або — амортизованої вартості фінансового зобов'язання. При розрахунку ефективної ставки відсотка для фінансових інструментів, які не є кредитно-знеціненими активами при первісному визнанні, кредитна спілка оцінює майбутні грошові потоки з урахуванням всіх контрактних умов фінансових інструментів, але не очікувані кредитні збитки. • Розрахунок ефективної процентної ставки включає витрати на операції, а також винагороди і суми, виплачені або отримані, які є невід'ємною частиною ефективної ставки відсотка. Витрати на проведення операції включають додаткові витрати, що безпосередньо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання. Кредитна спілка не отримує ніяких додаткових гонорарів та додаткових комісійних зборів, які є невід'ємною частиною ефективної ставки відсотка, витрат на операції та всіх інших премій чи дисконтів, тому ефективна ставка відсотка дорівнює номінальній ставці, тобто тій, що визначена договором. За умови відсутності додаткових гонорарів та додаткових комісійних зборів, сплачених або отриманих сторонами контракту, які є невід'ємною частиною ефективної ставки відсотка, витрат на операції та всіх інших премій чи дисконтів, розрахована за формулою ВСД (IRR) – так, як потоки грошових коштів виникають через рівні за тривалістю проміжки часу або їх можна представити рядом потоків грошових коштів, що виникають з однаковою періодичністю дорівнює номінальній ставці. Амортизована вартість і валова балансова вартість «Амортизована собівартість фінансового активу» - сума, за якою фінансовий актив оцінюється під час первісного визнання з вирахуванням погашення основної суми, і з додаванням або вирахуванням накопиченої амортизації будь-якої різниці між первісною вартістю та вартістю при погашенні (відкоригованої, у випадку фінансових активів, із урахуванням резерву під збитки), визначена за методом ефективного відсотка. «Валова балансова вартість фінансового активу», що оцінюється за амортизованою вартістю, - це амортизована вартість фінансового активу до коригування на величину оціночного резерву під збитки. Розрахунок процентних доходів та витрат При розрахунку процентного доходу і витрат ефективна ставка відсотка застосовується до величини валової балансової вартості активу (коли актив не є кредитно-знеціненим) або амортизованої вартості зобов'язання. Однак за фінансовими активами, які стали кредитно-знеціненими після первісного визнання, процентний дохід розраховується шляхом застосування ефективної ставки відсотка до амортизованої собівартості фінансового активу.
Опис облікової політики щодо фінансових зобов'язань
Фінансові зобов’язання Фінансові зобов’язання в основному складаються з вкладів (депозитів), кредитів, отриманих в ОКС, банках, коштів, залучених від інших юридичних осіб. При первісному визнанні за умови застосування звичайної відсоткової ставки кредитна спілка оцінює фінансові зобов’язання за справедливою вартістю мінус витрати на операцію, які прямо відносяться до залучення зобов’язання. Найкращим доказом справедливої вартості є ціна операції, тобто сума договору. Відповідно до МСФЗ 9, кредитна спілка класифікує всі фінансові зобов'язання як такі, що у подальшому оцінюються за амортизованою собівартістю. Метод ефективного відсотка не застосовується за фінансовими зобов’язаннями, за якими неможливо достовірно і однозначно визначити грошові потоки, а саме: вклади (депозити) на вимогу, строкові вклади (депозити) з можливістю довкладання або з капіталізацією процентів, а також визнані зобов’язання відповідно до п.18 МСБО 32. За відсутності суми первісного дисконту амортизована собівартість розраховується як залишок основної суми та нарахованих, але не виплачених процентів на дату звітності. Під час складання фінансової звітності за міжнародними стандартами для класифікації зобов’язань за строками кредитна спілка: - використовує фактичний термін погашення зобов’язань; - обов’язково відображає довгострокові зобов’язання по частинах у розрізі строку погашення не більше дванадцяти місяців після дати балансу та через більш ніж дванадцять місяців після дати балансу. Припинення визнання Кредитна спілка припиняє визнання фінансового зобов'язання, коли його умови змінюються таким чином, що величина грошових потоків за модифікованим зобов'язанням значно змінюється. У цьому випадку нове фінансове зобов'язання з модифікованими умовами визнається за справедливою вартістю. Різниця між балансовою вартістю колишнього фінансового зобов'язання і вартістю нового фінансового зобов'язання з модифікованими умовами визнається в прибутку або збитку. Якщо модифікація умов (або заміна фінансового зобов'язання) не призводить до припинення визнання фінансового зобов'язання, Кредитна спілка застосовує облікову політику, яка узгоджується з підходом щодо коригування валової балансової вартості фінансового активу у випадках, коли модифікація умов не призводить до припинення визнання фінансового активу, - тобто Кредитна спілка визнає будь-яке коригування амортизованої вартості фінансового зобов'язання, що виникає в результаті такої модифікації (або заміни фінансового зобов'язання), в складі прибутку або збитку на дату модифікації умов (або заміни фінансового зобов'язання).
Опис облікової політики щодо зменшення корисності фінансових активів
Зменшення корисності - Фінансові активи МСФЗ 9 передбачає застосування моделі очікуваних кредитних збитків, ключовим принципом якої є своєчасне відображення покращення або погіршення кредитної якості фінансових інструментів з урахуванням накопиченої історичної інформації, теперішньої ситуації та обґрунтованих прогнозів майбутніх подій та економічних умов. Нова модель зменшення корисності застосовується до фінансових інструментів, які оцінюються за амортизованою вартістю. Резерви під очікувані кредитні збитки визнаються в сумі, що дорівнює або очікуваним кредитним збиткам за 12 місяців, або очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії інструмента для фінансових інструментів, за якими було виявлено суттєве збільшення кредитного ризику. Очікувані кредитні збитки за весь строк дії інструмента - це очікувані кредитні збитки, що виникають внаслідок усіх можливих подій дефолту протягом усього очікуваного строку дії фінансового інструмента, тоді як очікувані кредитні збитки за 12 місяців становлять важливу частину очікуваних кредитних збитків, що виникають внаслідок подій дефолту, можливих протягом 12 місяців після звітної дати. Оцінка очікуваних кредитних збитків МСФЗ (IFRS) 9 вимагає, щоб Кредитна спілка визнавала резерв під очікувані кредитні збитки за всіма своїми борговими фінансовими активами. Резерв розраховується на основі очікуваних кредитних збитків, пов'язаних з ймовірністю дефолту протягом наступних дванадцяти місяців, якщо не відбулося істотного збільшення кредитного ризику з моменту визнання фінансового інструменту; в останньому випадку резерв розраховується на основі очікуваних кредитних збитків за весь термін життя активу. Якщо фінансовий актив відповідає визначенню придбаного або створеного кредитно- знеціненого фінансового активу, резерв розраховується на основі зміни очікуваних кредитних збитків за весь термін життя активу. Для цілей формування резерву під очікувані кредитні збитки дебіторська заборгованість членів Кредитної спілки, в залежності від зміни кредитного ризику, розділяється на 3 Етапи. На першому етапі Якщо з дати первісного визнання фінансового активу не відбулося значного збільшення кредитного ризику, Кредитна спілка формує резерв у сумі 12- місячних очікуваних кредитних збитків. На другому та третьому етапі Кредитна спілка здійснює моніторинг кредитного портфеля на предмет значного збільшення кредитного ризику та наявності ознак кредитного знецінення. За фінансовими активами, за якими відбулося значне збільшення кредитного ризику або які є кредитно- знеціненими, резерв визначається у сумі очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансового активу. Значне збільшення кредитного ризику При визначенні того, чи має місце значне збільшення кредитного ризику за фінансовим інструментом з моменту його первісного визнання, Кредитна спілка розглядає обґрунтовану і підтверджувану інформацію, актуальну і доступну без надмірних витрат або зусиль, включаючи як кількісну, так і якісну інформацію, а також аналіз, заснований на історичному досвіді Кредитної спілки, оцінці якості кредиту і прогнозній інформації. Кредитна спілка в першу чергу виявляє, чи відбулося значне збільшення кредитного ризику для позицій, що зазнають кредитного ризику, шляхом порівняння: ймовірності дефолту за решту всього строку дії фінансового інструмента станом на звітну дату; і ймовірності дефолту за решту всього строку, розрахованої щодо даного моменту часу та визначеної при первісному визнанні позиції, що зазнають кредитного ризику. Рівні кредитного ризику Кредитна спілка розподіляє кожну позицію, що зазнає кредитного ризику, між рівнями кредитного ризику на основі різних даних, які визначаються для прогнозування ризику дефолту, а також шляхом застосування експертного судження щодо кредиту. Кредитна спілка використовує дані рівні кредитного ризику для виявлення значного збільшення кредитного ризику відповідно до МСФЗ 9. Рівні кредитного ризику визначаються з використанням якісних та кількісних факторів, які вказують на ризик дефолту. Кожна позиція, що зазнає кредитного ризику відноситься до певного рівня кредитного ризику на дату первісного визнання на основі наявної інформації про позичальника. Позиції, що зазнають кредитного ризику, піддаються постійному моніторингу, що може призвести до перенесення позиції на інший рівень кредитного ризику. Визначення значного зростання кредитного ризику Кредитною спілкою розроблено методологію оцінки, що включає підхід на основі коефіцієнта збитковості кредитів. Ця методологія узгоджена з внутрішнім процесом управління кредитним ризиком Кредитної спілки. Також кредитна спілка відокремлює зміни в ризику настання дефолту від змін в інших чинниках очікуваних кредитних збитків та враховує наведені нижче чинники під час виконання оцінки: - зміну в ризику настання дефолту з моменту первісного визнання; - очікуваний строк дії фінансового інструмента; а також - обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію, здатну вплинути на кредитний ризик, що може бути одержана без надмірних витрат або зусиль станом на звітну дату.
Опис облікової політики щодо податку на прибуток
Податки на прибуток Правлінням кредитної спілки прийняте рішення щодо незастосування податкових різниць. Кредитна спілка обліковує поточний податок на прибуток як поточне податкове зобов’язання або як поточний податковий актив відповідно до МСБО 12.
Опис облікової політики щодо інвестицій за винятком інвестицій, облік яких ведеться за методом участі в капіталі
Фінансові інвестиції Кредитна спілка під час складання фінансової звітності відносить до фінансових інвестицій депозити в банках, ОКС, пайові внески в ОКС. Фінансові інвестиції обліковуються та відображаються у звітності за амортизованою вартістю. Довгострокові фінансові інвестиції (Інші фінансові інвестиції) – це інвестиції до капіталів інших установ (пайові внески в об’єднану кредитну спілку), які не є асоційованими або дочірніми, обліковуються за амортизованою вартістю.
Опис облікової політики щодо оренди
Оренда та Активи з наданим правом користування Коли Кредитна спілка виступає в ролі орендаря в рамках короткострокових договорів оренди, з незначними зобов’язаннями, або за якими всі ризики та вигоди, притаманні володінню активом, в основному не передаються орендодавцем Кредитній спілці, загальна сума орендних платежів відноситься на витрати із використанням методу рівномірного списання протягом строку оренди. МСФЗ (IFRS) 16 визначає принципи визнання, оцінки, подання та розкриття інформації в звітності стосовно операційної оренди. Всі договори оренди призводять до отримання орендарем права користування активом з моменту початку дії договору оренди, а також до отримання фінансування, якщо орендні платежі здійснюються протягом певного періоду часу. Таким чином, Спілка визнає: • активи та зобов’язання відносно всіх договорів оренди з тривалістю більше 12 місяців, за винятком випадків коли вартість об’єкту оренди незначна; • амортизацію об’єктів оренди окремо від відсотків по орендним зобов’язанням у звіті про фінансові результати (сукупний дохід). Змінна частина орендних платежів таких як нарахування комунальних платежів, збільшення орендного платежу на індекс інфляції тощо враховуються в складі витрат по факту визнання зобов’язань перед Орендодавцем. Кредитна спілка може застосувати спрощення практичного характеру і не керуватися МСФЗ 16 (тобто не визнавати в себе на балансі актив у формі права користування) щодо: • короткострокової оренди (оренда строком менше 12 місяців) незалежно від вартості орендованого об’єкта. Якщо договором передбачена можливість його пролонгації й існує впевненість у тому, що орендар скористається правом пролонгації, то строк оренди потрібно розраховувати з урахуванням строку пролонгації; • оренди, за якою базовий актив (актив, який є об’єктом оренди) є малоцінним. Орендар оцінює вартість орендованого активу на підставі вартості активу, коли він є новим. Вплив в результаті військової агресії на основні засоби мінімальний, так як кредитна спілка розташована у місцевості, де не ведуться бойові дії.
Опис облікової політики щодо кредитів та дебіторської заборгованості
Класифікація - фінансові активи При первісному визнанні фінансовий актив класифікується як такий, що оцінюється за амортизованою вартістю, за справедливою вартістю через інший сукупний дохід або за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку. Фінансовий актив оцінюється за амортизованою вартістю тільки у випадку, якщо він відповідає обом нижченаведеним умовам і не класифікований як оцінюваний за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку: — він утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків; і — його договірні умови передбачають виникнення у встановлені терміни грошових потоків, які являють собою виплату виключно основної суми і процентів (SPPI) на непогашену частину основної суми. Всі інші фінансові активи класифікуються як оцінювані за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку. Крім того, при первісному визнанні кредитна спілка може на власний розсуд класифікувати, без права подальшої перекласифікації, фінансовий актив, який відповідає критеріям для оцінки за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, як оцінюваний за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, якщо це дозволить усунути або значно зменшити облікову невідповідність, яка виникла б в іншому випадку. Під час складання фінансової звітності для класифікації кредитів за строками кредитна спілка: - використовує фактичний термін погашення кредитів; - обов’язково відображає довгострокові кредити по частинах у розрізі строку погашення не більше дванадцяти місяців після дати балансу та через більш ніж дванадцять місяців після дати балансу. Оцінка того, чи є передбачені договором грошові потоки виключно виплатою основної суми та процентів Для цілей даної оцінки «основна сума» визначається як справедлива вартість фінансового активу при його первісному визнанні. «Проценти» визначаються як відшкодування за вартість грошей у часі, за кредитний ризик щодо основної суми, що залишається непогашеною протягом певного періоду часу, та за інші основні ризики і витрати, пов'язані з кредитуванням (наприклад, ризик ліквідності та адміністративні витрати), а також маржу прибутку. Перекласифікація Класифікація фінансових активів після первісного визнання не змінюється, так як властиві обмеження щодо господарської діяльності кредитної спілки не дозволяють змінювати свою бізнес-модель з управління фінансовими активами. Класифікація фінансових зобов'язань після первісного визнання не підлягає зміні.
Опис облікової політики щодо процентних доходів та процентних витрат
Проценти Ефективна ставка відсотка Процентні доходи і проценті витрати визнаються у прибутку або збитку з використанням методу ефективного відсотка. Ефективна ставка відсотка - це ставка, за якою розрахункові майбутні грошові виплати або надходження протягом очікуваного терміну дії фінансового інструмента дисконтуються точно до: — валової балансової вартості фінансового активу; або — амортизованої вартості фінансового зобов'язання. При розрахунку ефективної ставки відсотка для фінансових інструментів, які не є кредитно-знеціненими активами при первісному визнанні, кредитна спілка оцінює майбутні грошові потоки з урахуванням всіх контрактних умов фінансових інструментів, але не очікувані кредитні збитки. • Розрахунок ефективної процентної ставки включає витрати на операції, а також винагороди і суми, виплачені або отримані, які є невід'ємною частиною ефективної ставки відсотка. Витрати на проведення операції включають додаткові витрати, що безпосередньо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання. Кредитна спілка не отримує ніяких додаткових гонорарів та додаткових комісійних зборів, які є невід'ємною частиною ефективної ставки відсотка, витрат на операції та всіх інших премій чи дисконтів, тому ефективна ставка відсотка дорівнює номінальній ставці, тобто тій, що визначена договором. За умови відсутності додаткових гонорарів та додаткових комісійних зборів, сплачених або отриманих сторонами контракту, які є невід'ємною частиною ефективної ставки відсотка, витрат на операції та всіх інших премій чи дисконтів, розрахована за формулою ВСД (IRR) – так, як потоки грошових коштів виникають через рівні за тривалістю проміжки часу або їх можна представити рядом потоків грошових коштів, що виникають з однаковою періодичністю дорівнює номінальній ставці. Амортизована вартість і валова балансова вартість «Амортизована собівартість фінансового активу» - сума, за якою фінансовий актив оцінюється під час первісного визнання з вирахуванням погашення основної суми, і з додаванням або вирахуванням накопиченої амортизації будь-якої різниці між первісною вартістю та вартістю при погашенні (відкоригованої, у випадку фінансових активів, із урахуванням резерву під збитки), визначена за методом ефективного відсотка. «Валова балансова вартість фінансового активу», що оцінюється за амортизованою вартістю, - це амортизована вартість фінансового активу до коригування на величину оціночного резерву під збитки. Розрахунок процентних доходів та витрат При розрахунку процентного доходу і витрат ефективна ставка відсотка застосовується до величини валової балансової вартості активу (коли актив не є кредитно-знеціненим) або амортизованої вартості зобов'язання. Однак за фінансовими активами, які стали кредитно-знеціненими після первісного визнання, процентний дохід розраховується шляхом застосування ефективної ставки відсотка до амортизованої собівартості фінансового активу.
Опис облікової політики щодо заліку взаємних вимог фінансових інструментів
Фінансові активи та фінансові зобов’язання згортаються у звіті про фінансовий стан лише тоді, коли кредитна спілка має юридично забезпечене право на взаємозалік визнаних сум та має намір здійснити розрахунок на нетто-основі або одночасно реалізувати актив і погасити зобов’язання.
Опис облікової політики щодо основних засобів
Основні засоби та нематеріальні активи Основні засоби та нематеріальні активи обліковуються за первісною (переоціненою) вартістю мінус накопичена амортизація та збитки від знецінення, за наявності. Витрати на ремонт та технічне обслуговування основних засобів визнаються витратами по мірі їх виникнення. Амортизація основних засобів та нематеріальних активів розраховується прямолінійним методом з метою рівномірного зменшення первісної вартості до ліквідаційної вартості протягом строку корисного використання активу. Амортизація активу починається, коли він стає придатним для використання, тобто коли він доставлений до місця розташування та приведений у стан, у якому він придатний до експлуатації. Амортизація активу припиняється на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікується як утримуваний для продажу (або включається до ліквідаційної групи, яка класифікується як утримувана для продажу) згідно з МСФЗ 5, або на дату, з якої припиняють визнання активу. Амортизація не припиняється, коли актив не використовується або він вибуває з активного використання, доки актив не буде амортизований повністю. Строки експлуатації основних засобів визначаються обліковою політикою кредитної спілки. До нематеріальних активів в кредитній спілці переважно відносяться ліцензійне програмне забезпечення, спеціалізоване програмне забезпечення та ліцензії на здійснення діяльності (за наявності). Нематеріальні активи з невизначеним строком експлуатації не підлягають амортизації. Строки експлуатації нематеріальних активів визначаються обліковою політикою кредитної спілки.
Опис облікової політики щодо забезпечень
Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи Забезпечення в фінансовій звітності визнається, якщо виконуються всі три умови: • кредитна спілка має існуюче зобов'язання (юридичне чи конструктивне) внаслідок минулої події; • ймовірно, що вибуття ресурсів буде необхідним для виконання зобов'язання; • можна достовірно оцінити суму зобов'язання. Забезпечення переглядається на кінець кожного звітного періоду та коригується для відображення поточної найкращої оцінки. Якщо вже немає ймовірності, що вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, буде потрібним для погашення зобов'язання, забезпечення сторнується. Забезпечення використовується лише для тих видатків, для яких воно було створено з самого початку. Лише видатки, пов'язані з забезпеченням, під які воно було створено, згортаються з ним. Якщо кредитна спілка має обтяжливий контракт, існуюче зобов'язання за цим контрактом вона визнає та оцінює як забезпечення. Витрати на реструктуризацію можуть бути визнані забезпеченням тільки якщо реструктуризація розпочата в звітному періоді та ці витрати відповідають всім трьом умовам визнання забезпечення. Щодо умовних зобов’язань кредитна спілка розкриває для кожного класу умовного зобов'язання на кінець звітного періоду стислу інформацію про сутність умовного зобов'язання і, якщо можливо, наближену оцінку його фінансового впливу, інформацію про невизначеності щодо суми або часу будь- якого вибуття та можливість будь-якої компенсації. У надзвичайно рідкісних випадках можна очікувати, що розкриття деякої або всієї інформації завдасть серйозної шкоди позиціям кредитної спілки в суперечці з іншими сторонами щодо предмету забезпечення, умовного зобов'язання чи умовного активу. В таких випадках кредитна спілка не розкриває інформацію, але розкриває загальний характер суперечки, а також той факт, що інформація не була розкрита, і причини цього.
Опис облікової політики щодо визнання доходу від звичайної діяльності
Визнання доходів та витрат Дохід у фінансовій звітності визнається методом нарахування. Проценти за кредитами визнаються із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. Коли виникає невизначеність щодо отримання нарахованих процентів, які були визнані доходом, такі проценти визнаються як витрати, а не як коригування суми первісно визнаного доходу. Визнання витрат у фінансовій звітності здійснюється за принципом нарахування. Кредитна спілка аналізує витрати із застосуванням класифікації, яка базується на характері витрат. У фінансовій звітності витрати на сплату відсотків визнаються, обчислені за допомогою методу ефективного відсотка. Суми, розподілені на додаткові пайові внески, у фінансовій звітності відображаються у складі фінансових витрат. Витрати визнаються на основі безпосереднього зіставлення між понесеними витратами і прибутками по конкретних статтях доходів, що припускає одночасне визнання прибутків і витрат, що виникають безпосередньо і спільно від одних і тих же операцій або інших подій. Доходи і витрати включаються до складу Звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) на підставі принципів нарахування і відповідності відображення в бухгалтерському обліку і звітності тих періодів, до яких вони відносяться. Вплив військової агресії враховується під час оцінки операційного середовища та безперервності діяльності.
Опис облікової політики щодо торговельної та іншої дебіторської заборгованості
Інша поточна дебіторська заборгованість. Інша поточна дебіторська заборгованість включає суми заборгованості, що виникають у Кредитної спілки в межах її операційної та іншої діяльності, крім заборгованості за податками, зборами та обов’язковими платежами. Така заборгованість визнається у фінансовій звітності тоді, коли у Кредитної спілки виникає право на отримання грошових коштів або інших економічних вигід та суму заборгованості можна достовірно визначити. Інша поточна дебіторська заборгованість, яка є фінансовим активом, первісно визнається за справедливою вартістю та надалі оцінюється за амортизованою собівартістю з урахуванням очікуваних кредитних збитків відповідно до вимог МСФЗ 9 «Фінансові інструменти». Оцінювальний резерв під очікувані кредитні збитки формується щодо сум, за якими існує ризик непогашення, з урахуванням наявної інформації про платоспроможність боржника, строк прострочення, стан претензійно-позовної роботи, очікувані строки та суми погашення. Зміни суми очікуваних кредитних збитків визнаються у складі прибутку або збитку відповідного звітного періоду. Пеня, штрафи та інші санкції визнаються у складі дебіторської заборгованості та доходів лише у разі, якщо Кредитна спілка має належним чином підтверджене право вимоги та отримання економічних вигід є достатньо обґрунтованим. Якщо отримання таких сум залежить від результатів судового або виконавчого провадження та залишається невизначеним, такі суми не визнаються активом і доходом до моменту, коли їх отримання стане практично безсумнівним або відбудеться фактичне надходження коштів.

[810000] Примітки - Корпоративна інформація та Звіт про відповідність вимогам МСФЗ

Поточний звітний період
Назва суб'єкта господарювання, що звітує, або інші засоби ідентифікації
Кредитна спілка "Добробут"
Ідентифікаційний код юридичної особи
25837443
Походження суб'єкта господарювання
Україна
Правова форма суб'єкта господарювання
Кредитна спілка
Країна реєстрації
Україна
Адреса зареєстрованого офісу суб'єкта господарювання
Житомирська обл., Звягельський р-н, м. Баранівка, пров. Кооперативний, буд. 2-Б
Основне місце ведення бізнесу
Житомирська обл., Звягельський р-н, м. Баранівка, пров. Кооперативний, буд. 2-Б
Опис характеру функціонування та основних видів діяльності суб'єкта господарювання
Кредитна спілка здійснює діяльність відповідно до Статуту, Закону України «Про кредитні спілки», законодавчих актів України та нормативно-правових актів Національного банку України. Нагляд та регулювання діяльності кредитних спілок здійснює Національний банк України. Кредитна спілка здійснює діяльність на підставі чинної ліцензії з правом надавати фінансові послуги із залучення коштів та банківських металів, що підлягають поверненню, та надання коштів і банківських металів у кредит. Діяльність, яка не передбачена Статутом, кредитною спілкою не здійснювалась.
Твердження про відповідність до вимог МСФЗ
Твердження про застосування МСФЗ Ця фінансова звітність є фінансовою звітністю, складеною у відповідності до вимог МСФЗ. ✓ Кредитна спілка визначила, що, відповідно до МСФЗ 9 щодо розрахунку ефективної ставки відсотка, ефективна ставка відсотка, за умови відсутності додаткових гонорарів та додаткових комісійних зборів, сплачених або отриманих сторонами контракту, які є невід'ємною частиною ефективної ставки відсотка, витрат на операції та всіх інших премій чи дисконтів, розрахована за формулою ВСД (IRR) – так, як потоки грошових коштів виникають через рівні за тривалістю проміжки часу або їх можна представити рядом потоків грошових коштів, що виникають з однаковою періодичністю дорівнює номінальній ставці.
Фінансова звітність відповідає МСФЗ
truetrue
Розкриття інформації про невизначеності щодо здатності суб'єкта господарювання продовжувати діяльність безперервно
Кредитна спілка підготувала фінансову звітність за 2025 рік на основі припущення про безперервність діяльності. Оцінка управлінського персоналу враховує операційне середовище, регуляторні вимоги, якість активів, ліквідність, капітал та інші фактори, що можуть впливати на діяльність кредитної спілки. Розкриття щодо корпоративної інформації, основи складання, капіталу та ризиків наведені у відповідних розділах таксономічного звіту.
Поточний звітний період
Вимоги до капіталу
Розкриття інформації про цілі, політику та процеси щодо управління капіталом
Розкриття інформації про цілі, політику та процеси щодо управління капіталом
Якісна інформації про цілі, політику та процеси суб'єкта господарювання стосовно управління капіталом
Капітал кредитної спілки. Класифікація та оцінка. Відповідно до вимог Основного закону та вимог регулятора, Кредитна спілка формує пайовий капітал, резервний капітал, інші складові власного та регулятивного капіталу, визначені нормативно-правовими актами Регулятора. Пайовий капітал кредитної спілки формується за рахунок обов’язкових пайових внесків у порядку, встановленому цим Законом та статутом кредитної спілки. Пайовий капітал кредитної спілки може бути збільшено за рахунок спрямування частини прибутку кредитної спілки на збільшення обов’язкових пайових внесків членів у порядку, встановленому статутом кредитної спілки та рішенням загальних зборів її членів, або за рахунок внесення членами кредитної спілки додаткових коштів для збільшення обов’язкових пайових внесків членів кредитної спілки у строки та порядку, встановлені статутом кредитної спілки та рішенням загальних зборів її членів. Пайовий капітал та додаткові пайові внески членів кредитної спілки можуть бути використані для покриття збитків кредитної спілки. У разі покриття збитків за рахунок пайових внесків членів кредитної спілки за недостатності резервного капіталу члену кредитної спілки, його спадкоємцям/правонаступникам у разі припинення членства у кредитній спілці повертаються пайові внески, зменшені на суму збитків кредитної спілки, покритих за рахунок пайових внесків члена кредитної спілки. Резервний капітал кредитної спілки призначений для покриття можливих збитків кредитної спілки та формується і використовується у порядку, визначеному цим Законом, нормативно-правовими актами Регулятора та статутом кредитної спілки. Джерелами формування резервного капіталу є вступні внески членів кредитної спілки, а також щорічні відрахування від прибутку (чистого фінансового результату звітного року або нерозподіленого прибутку) кредитної спілки. Статутом кредитної спілки можуть бути передбачені додаткові джерела формування резервного капіталу. Кредитна спілка контролює нормативи відповідно до вимог Постанови НБУ №14. Розрахунок основних нормативів достатності капіталу здійснюється відповідно до вимог нормативно-правових актів Регулятора. Норматив достатності регулятивного капіталу (Н1) встановлюється для забезпечення платоспроможності кредитної спілки. Значення нормативу достатності регулятивного капіталу (Н1) кредитної спілки повинно бути не менше ніж 7%.
Узагальнені кількісні дані про те, чим суб'єкт господарювання управляє як капіталом
1049

[811000] Примітки - Облікова політика, зміни в облікових оцінках та помилки

Поточний звітний період
Вперше застосовані МСФЗ
Непоточні зобов'язання із спеціальними умовами
Розкриття інформації про перше застосування стандартів або тлумачень
Розкриття інформації про перше застосування стандартів або тлумачень
Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше, які можуть мати вплив на майбутні періоди
Нові стандарти, роз’яснення і поправки до діючих стандартів і роз’яснень Нові стандарти та поправки, що обов’язкові до застосування для періодів, що починаються 1 січня 2025 року, і, отже, мають відношення до цієї фінансової звітності: Кредитна спілка не застосовувало достроково стандарти, роз'яснення чи поправки, які були випущені, але ще не набрали чинності. Поправки до МСБО (IAS) 21 - «Відсутність обміну» Поправки «Відсутність можливості обміну валют» до МСБО (IAS) 21 «Вплив змін валютних курсів» які набрали чинності щодо річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2025 року або після цієї дати.. Зміни стосуються визначення наявної можливості обміну валюти на іншу валюту. МСБО 21 надає уточнення щодо визначення, коли для валюти "наявна можливість обміну (еxchangeable)", і передбачає, що суб’єкт господарювання оцінює, чи є можливість обміну валюти на іншу валюту: (а) на дату оцінки; та (б) з визначеною метою. Також установлюється, як визначити валютний курс “спот”, якщо для валюти немає можливості обміну, та як розкрити це у фінансовій звітності, зокрема МСБО 21 передбачає розкриття інформації про: (а) характер і фінансові впливи неможливості обміну валюти на іншу валюту; (б) валютний курс (валютні курси) "спот", що використовуються; (в) процес оцінки; та (г) ризики, на які субʼєкт господарювання наражається через неможливість обміну валюти на іншу валюту. Вплив поправок. Поправки не мали впливу на фінансову звітність кредитної спілки. Поправки впливають на суб’єкт господарювання, якщо він здійснює операцію або операцію в іноземній валюті, яка не підлягає обміну на іншу валюту на дату оцінки для певної мети. Стандарти, які були випущені, але ще не набули чинності Нижче наведені нові стандарти, поправки та роз'яснення, які були випущені до 31 грудня 2025 року, з датою набрання чинності для звітних періодів, що починаються 1 січня 2026 року або після цієї дати. Кредитна спілка розкриває інформацію про ці стандарти, поправки і роз'яснення для оцінки можливого впливу їх застосування на фінансову звітність спілки. МСФЗ (IFRS) 18 «Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності» У квітні 2024 року Рада з МСФЗ випустила МСФЗ (IFRS) 18, який замінить собою МСФЗ (IAS) 1 «Подання фінансової звітності». МСФЗ 18 запроваджує нові вимоги щодо подання інформації у звіті про прибутки або збитки, включаючи подання певних підсумкових сум та проміжних підсумкових сум. Крім того, у звіті про прибутки або збитки суб’єкти господарювання повинні подавати всі доходи та витрати з поділом їх на п'ять категорій (перші три з яких є новими): операційні, інвестиційні та фінансові, податки на прибуток та припинена діяльність. Стандарт містить вимоги до розкриття інформації про показники результатів діяльності, що визначаються керівництвом, проміжні підсумкові суми доходів і витрат, а також нові вимоги до агрегування та дезагрегування фінансової інформації залежно від функції основних фінансових звітів та приміток. В результаті випуску нового стандарту були внесені поправки з вузькою сферою застосування до МСБО (IAS) 7 «Звіт про рух грошових коштів», згідно з якими при застосуванні непрямого методу замість «прибутку або збитку» для визначення грошових потоків від операційної діяльності використовуватиметься «операційний прибуток або збиток». Крім того, поправки скасовують можливість вибору класифікації грошових потоків, що виникають у зв'язку із виплатою дивідендів та відсотків. Також були внесені супутні зміни до деяких інших стандартів. Дата набрання чинності. МСФЗ 18 та поправки до інших стандартів набувають чинності для звітних періодів, що починаються 1 січня 2027 року або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування, і цей факт має бути розкритий. МСФЗ 18 застосовуватиметься ретроспективно. Вплив поправок. Кредитна спілка розпочала вивчення та підготовку до звітування за новим стандартом, насамперед із визначення оцінки впливу, перегляду облікової політики, агрегації даних, адаптації систем і процесів для підготовки фінансової звітності. МСФЗ (IFRS) 19 «Дочірні компанії без публічної звітності: розкриття інформації» У травні 2024 року Рада з МСФЗ випустила МСФЗ 19, яка дозволяє суб’єктам господарювання, які відповідають певним критеріям, застосовувати спрощені вимоги до розкриття інформації, водночас застосовуючи вимоги до визнання, оцінки та подання інформації інших стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ у повному обсязі. Суб’єкт господарювання може застосовувати цей стандарт, якщо на кінець звітного періоду він є дочірньою організацією згідно з визначенням у МСФЗ (IFRS) 10, не є підзвітними суспільству і має материнську організацію (кінцеву або проміжну), яка готує консолідовану фінансову звітність відповідно до стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ доступну для загального використання. Дата набрання чинності. Річні періоди, що починаються 1 січня 2027 р. або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування. Вплив поправок. Не матиме впливу на фінансову звітність кредитної спілки. Поправка до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 - Класифікація та оцінка фінансових інструментів У травні 2024 року Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 - «Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів». Ці зміни: − роз'яснюють, що визнання фінансового зобов'язання припиняється на «дату розрахунків», та передбачають можливість вибору облікової політики (за дотримання певних умов) для припинення визнання фінансових зобов'язань, врегулювання яких здійснюється з використанням електронної платіжної системи, до дати розрахунків; − містять додаткові вказівки щодо того, як слід оцінювати передбачені договором грошові потоки за фінансовими активами з екологічними, соціальними та корпоративними характеристиками (ESG) та аналогічними особливостями; − уточнюють, що є фінансові активи «без права регресу», а також характеристики інструментів, пов'язаних договором; − вводять вимоги до розкриття інформації для фінансових інструментів з умовними характеристиками та вимоги до розкриття додаткової інформації для пайових інструментів, класифікованих як оцінювані за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Дата набрання чинності. Річні періоди, що починаються 1 січня 2026 року або після цієї дати (можливе дострокове застосування). Вплив поправок. Очікується, що поправки не матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність кредитної спілки. Щорічні вдосконалення МСФЗ – випуск 11 У липні 2024 року, в рамках планового оновлення стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ, Рада з МСФЗ випустила дев'ять поправок із вузькою сферою застосування. Дані поправки містять уточнення, спрощення, виправлення та зміни, спрямовані на підвищення рівня узгодженості наступних стандартів: МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності», МСФЗ (IFRS) 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» та супутнього Посібника з впровадження МСФЗ7 «Фінансові інструменти», МСФЗ (IFRS) 10 «Консолідована фінансова звітність» та МСБО (IAS) 7 «Звіт про рух коштів». Дата набрання чинності. Річні періоди, що починаються 1 січня 2026 р. або пізніше з дозволеним достроковим застосуванням. Вплив поправок. Очікується, що ці вдосконалення не матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність кредитної спілки. Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 - «Договори на постачання електроенергії, що отримується з природних джерел» У грудні 2024 року Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 - «Договори на постачання електроенергії, що отримується з природних джерел». Поправки застосовуються лише до договорів про постачання електроенергії, що отримується з природних джерел. Дані зміни: − уточнюють, як застосовувати вимоги щодо «споживання для власних потреб» у разі договорів, що входять до сфери застосування; − змінюють вимоги щодо визначення об'єкта хеджування у відносинах хеджування грошових потоків у разі договорів, що входять до сфери застосування цих поправок; − додають нові вимоги до розкриття інформації, щоб інвестори могли зрозуміти, який вплив надають ці договори на фінансові результати та грошові потоки суб’єкта господарювання. Дата набрання чинності. Поправки набирають чинності щодо річних звітних періодів, що починаються з 1 січня 2026 року або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування за умови розкриття цього факту. Поправки, що стосуються виключення щодо споживання електроенергії для власних потреб, застосовуються ретроспективно, тоді як поправки щодо обліку хеджування застосовуються перспективно до нових відносин хеджування, визначених після дати початкового застосування поправок. Крім того, поправки до МСФЗ 7, які стосуються розкриття інформації, повинні застосовуватися одночасно з поправками до МСФЗ 9. Якщо організація не перераховує порівняльну інформацію, розкриття порівняльної інформації не допускається. Вплив поправок. Очікується, що ці поправки не вплинуть на фінансову звітність кредитної спілки.
Поточний звітний період
Пояснення нових стандартів або тлумачень, які не застосовуються
У 2025 році Кредитна спілка оцінила застосування чинних МСФЗ та поправок до них. Зміни до МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів» щодо неможливості обміну, які набрали чинності з 01.01.2025, були оцінені та застосовані. Кредитна спілка здійснює операції переважно у національній валюті України (гривні), яка є обмінюваною. Операцій або залишків у валюті, щодо яких на дату звітності існувала б неможливість обміну, не ідентифіковано. Поправки не призвели до змін в обліковій політиці та не вплинули на показники фінансової звітності за 2025 рік. Зміни до МСФЗ 7 та МСФЗ 9 щодо класифікації та оцінки фінансових інструментів набирають чинності з 01.01.2026. Дострокове застосування дозволено, однак Кредитна спілка у фінансовій звітності за 2025 рік їх не застосовувала, оскільки вони не є обов’язковими для цього звітного періоду. Вплив зазначених змін перебуває в процесі оцінки. Очікується, що основний потенційний вплив стосуватиметься розкриттів у примітках, а не оцінки чи визнання, з огляду на характер фінансових інструментів Кредитної спілки. Щорічні вдосконалення МСФЗ, Том 11, які набирають чинності з 01.01.2026, також не застосовувалися у 2025 році достроково. Їх вплив перебуває в процесі оцінки. Попередньо очікується відсутність суттєвого впливу на показники звітності, хоча можливі точкові уточнення формулювань і розкриттів. Поправки до МСФЗ 1 у межах Том 11 щодо обліку хеджування суб’єктом, який уперше застосовує МСФЗ, не застосовувалися, оскільки Кредитна спілка не є суб’єктом, що вперше застосовує МСФЗ у 2025 році. Відповідно, вплив відсутній і це питання не є релевантним. Поправки до МСФЗ 7 у межах Том 11 щодо прибутку або збитку від припинення визнання та розкриття різниці між ціною операції та справедливою вартістю на первісне визнання, які набирають чинності з 01.01.2026, не застосовувалися у 2025 році. Їх вплив оцінюється як очікувано несуттєвий, оскільки для Кредитної спілки такі ситуації зазвичай є поодинокими або відсутніми, а потенційний вплив очікується переважно на рівні розкриття інформації. Поправки до МСФЗ 9 у межах Том 11 щодо припинення визнання орендних зобов’язань і окремих аспектів первісної оцінки також не застосовувалися у 2025 році. Очікуваний вплив попередньо оцінюється як несуттєвий і можливий лише за наявності специфічних випадків модифікацій або припинення оренди чи інших відповідних операцій. Поправки до МСФЗ 10 у межах Том 11 щодо фактичного агента не застосовувалися, оскільки Кредитна спілка не складає консолідовану фінансову звітність та не має структури групи, що потребує відповідного аналізу. Вплив відсутній. Поправки до МСБО 7 у межах Том 11 мають редакційний, термінологічний характер щодо інвестицій, не застосовувалися у 2025 році та не очікується, що вони вплинуть на показники фінансової звітності. Зміни до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 щодо контрактів на електроенергію з природних джерел, які набирають чинності з 01.01.2026, не застосовувалися у 2025 році, оскільки Кредитна спілка не укладає таких контрактів і не використовує їх як інструменти хеджування. Вплив відсутній і це питання не є релевантним для діяльності Кредитної спілки. МСФЗ 18 «Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності», який набирає чинності з 01.01.2027, у 2025 році не застосовувався. Очікується, що його вплив буде пов’язаний насамперед із форматом подання та розкриття інформації, зокрема зі структурою звіту про прибутки і збитки та приміток, без впливу на чистий фінансовий результат як такий. МСФЗ 19 «Дочірні підприємства, що не є підзвітними суспільству: розкриття інформації», який також набирає чинності з 01.01.2027, не застосовувався, оскільки Кредитна спілка не має дочірніх підприємств, які могли б підпадати під сферу його застосування. Вплив відсутній і питання не є релевантним. Стандарти звітності зі сталого розвитку МСФЗ S1 та МСФЗ S2 (ISSB) не застосовувалися у фінансовій звітності за МСФЗ за 2025 рік. Їх вплив оцінюється лише в частині можливих майбутніх вимог до нефінансової або управлінської звітності.

[815000] Примітки - Події після звітного періоду

Поточний звітний період
Розкриття інформації про події після звітного періоду
Розкрито у розділі [815000]
Поточний звітний період
Пояснення про орган затвердження
Органом, що затверджує фінансову звітність до випуску, є Наглядова рада кредитної спілки.
Дата затвердження до випуску фінансової звітності
2026-02-17

[818000] Примітки - Пов'язана сторона

Поточний звітний період
Розкриття інформації про пов'язані сторони
Пов’язаними сторонами кредитної спілки є особи та суб’єкти, визначені відповідно до МСБО 24, Закону України «Про кредитні спілки» та внутрішніх документів кредитної спілки. До провідного управлінського персоналу кредитна спілка відносить членів Правління, Наглядової ради та інших осіб, які мають повноваження і відповідальність щодо планування, управління та контролю діяльності кредитної спілки. Операції з пов’язаними сторонами здійснювалися на загальних підставах. Суми винагороди провідному управлінському персоналу та узагальнені операції з пов’язаними сторонами наведені у таблицях цього розділу.
Поточний звітний період
Пов'язані сторони
Провідний управлінський персонал суб'єкта господарювання або материнського підприємства
До провідного управлінського персоналу Кредитна спілка відносить членів Правління, Наглядової ради та інших осіб, які мають повноваження і відповідальність щодо планування, управління та контролю діяльності кредитної спілки.
Інші пов'язані сторони
Як групу інших пов’язаних сторін кредитна спілка визначає осіб та суб’єктів відповідно до вимог МСБО 24 та внутрішніх критеріїв розкриття інформації.
Винагорода провідному управлінському персоналу, короткострокові виплати працівникам
464
Поточний звітний період
Категорії пов'язаних сторін
Загальна сума для всіх пов'язаних сторін
Провідний управлінський персонал суб'єкта господарювання або материнського підприємства Інші пов'язані сторони
Розкриття інформації про операції між пов'язаними сторонами
Розкриття інформації про операції між пов'язаними сторонами
Операції між пов'язаними сторонами
Послуги отримані, операції між пов'язаними сторонами
0
0
0
0
Облік оренди орендарем, операції з пов'язаною стороною
0
0
0
0
Непогашена заборгованість за операціями між пов'язаними сторонами
Суми кредиторської заборгованості, операції між пов'язаними сторонами
0
0
0
0
Суми дебіторської заборгованості, операції між пов'язаними сторонами
0
0
0
0

[822390-01] Примітки - Фінансові активи

Поточний звітний період
Розкриття інформації про фінансові активи
Кредитна спілка має фінансові активи, що оцінюються за амортизованою вартістю. До таких активів належать кредити, фінансові інвестиції, дебіторська заборгованість, грошові кошти та їх еквіваленти, якщо вони утримуються для отримання передбачених договором грошових потоків. Фінансові активи визнаються та оцінюються відповідно до МСФЗ 9. Під час класифікації фінансових активів кредитна спілка оцінює бізнес-модель управління активами та характеристики договірних грошових потоків. Фінансовий актив оцінюється за амортизованою вартістю, якщо він утримується в межах бізнес-моделі отримання договірних грошових потоків, а його договірні умови передбачають виключно платежі основної суми та процентів. Очікувані кредитні збитки за фінансовими активами оцінюються з урахуванням історичної інформації, поточних умов, прогнозної інформації та професійних суджень управлінського персоналу. Резерв під очікувані кредитні збитки визнається у складі прибутку або збитку відповідного звітного періоду. Розкриття руху резерву та балансової вартості фінансових активів формується у відповідних розкриттях фінансової звітності.
Поточний звітний період
Класи фінансових активів
Фінансові активи за амортизованою собівартістю, клас
Інші фінансові активи за амортизованою вартістю
Розкриття інформації про фінансові активи
Розкриття інформації про фінансові активи
Фінансові активи
1277
1277
1277
Номінальна сума
1591
1591
1591
Узгодження змін в рахунку резерву під кредитні збитки від фінансових активів
Рахунок резерву під кредитні збитки від фінансових активів на початок періоду
613
613
613
Зміни у рахунку резерву під кредитні збитки від фінансових активів
Використання, рахунок резерву під кредитні збитки від фінансових активів
16
16
16
Збільшення (зменшення) через коригування, на основі часу, що минає , рахунок резерву під кредитні збитки від фінансових активів
(78)
(78)
(78)
Загальна сума збільшення (зменшення) рахунку резерву під кредитні збитки від фінансових активів
(94)
(94)
(94)
Рахунок резерву під кредитні збитки від фінансових активів на кінець періоду
519
519
519
Попередній звітний період
Класи фінансових активів
Фінансові активи за амортизованою собівартістю, клас
Інші фінансові активи за амортизованою вартістю
Розкриття інформації про фінансові активи
Розкриття інформації про фінансові активи
Фінансові активи
1436
1436
1436
Номінальна сума
1784
1784
1784
Узгодження змін в рахунку резерву під кредитні збитки від фінансових активів
Рахунок резерву під кредитні збитки від фінансових активів на початок періоду
854
854
854
Зміни у рахунку резерву під кредитні збитки від фінансових активів
Використання, рахунок резерву під кредитні збитки від фінансових активів
286
286
286
Збільшення (зменшення) через коригування, на основі часу, що минає , рахунок резерву під кредитні збитки від фінансових активів
(204)
(204)
(204)
Загальна сума збільшення (зменшення) рахунку резерву під кредитні збитки від фінансових активів
(490)
(490)
(490)
Рахунок резерву під кредитні збитки від фінансових активів на кінець періоду
613
613
613

[822390-03] Примітки - Фінансові зобов’язання

Поточний звітний період
Розкриття інформації про фінансові зобов'язання
Фінансові зобов’язання Фінансові зобов’язання в основному складаються з вкладів (депозитів), кредитів, отриманих в ОКС, банках, коштів, залучених від інших юридичних осіб. При первісному визнанні за умови застосування звичайної відсоткової ставки кредитна спілка оцінює фінансові зобов’язання за справедливою вартістю мінус витрати на операцію, які прямо відносяться до залучення зобов’язання. Найкращим доказом справедливої вартості є ціна операції, тобто сума договору. Відповідно до МСФЗ 9, кредитна спілка класифікує всі фінансові зобов'язання як такі, що у подальшому оцінюються за амортизованою собівартістю. Метод ефективного відсотка не застосовується за фінансовими зобов’язаннями, за якими неможливо достовірно і однозначно визначити грошові потоки, а саме: вклади (депозити) на вимогу, строкові вклади (депозити) з можливістю довкладання або з капіталізацією процентів, а також визнані зобов’язання відповідно до п.18 МСБО 32. За відсутності суми первісного дисконту амортизована собівартість розраховується як залишок основної суми та нарахованих, але не виплачених процентів на дату звітності. Під час складання фінансової звітності за міжнародними стандартами для класифікації зобов’язань за строками кредитна спілка: - використовує фактичний термін погашення зобов’язань; - обов’язково відображає довгострокові зобов’язання по частинах у розрізі строку погашення не більше дванадцяти місяців після дати балансу та через більш ніж дванадцять місяців після дати балансу. Припинення визнання Кредитна спілка припиняє визнання фінансового зобов'язання, коли його умови змінюються таким чином, що величина грошових потоків за модифікованим зобов'язанням значно змінюється. У цьому випадку нове фінансове зобов'язання з модифікованими умовами визнається за справедливою вартістю. Різниця між балансовою вартістю колишнього фінансового зобов'язання і вартістю нового фінансового зобов'язання з модифікованими умовами визнається в прибутку або збитку. Якщо модифікація умов (або заміна фінансового зобов'язання) не призводить до припинення визнання фінансового зобов'язання, Кредитна спілка застосовує облікову політику, яка узгоджується з підходом щодо коригування валової балансової вартості фінансового активу у випадках, коли модифікація умов не призводить до припинення визнання фінансового активу, - тобто Кредитна спілка визнає будь-яке коригування амортизованої вартості фінансового зобов'язання, що виникає в результаті такої модифікації (або заміни фінансового зобов'язання), в складі прибутку або збитку на дату модифікації умов (або заміни фінансового зобов'язання).
Поточний звітний період
Класи фінансових зобов'язань Класи фінансових зобов'язань
Фінансові зобов'язання за амортизованою собівартістю, клас
Категорії фінансових зобов'язань Категорії фінансових зобов'язань
Фінансові зобов'язання за амортизованою собівартістю, категорія
Розкриття інформації про фінансові зобов'язання
Розкриття інформації про фінансові зобов'язання
Фінансові зобов'язання
490
490
490

[822390-13] Примітки - Вразливість до кредитного ризику

Поточний звітний період
Розкриття інформації про узгодження змін у резерві під збитки та пояснення змін валової балансової вартості для фінансових інструментів
Кредитна спілка визнає резерв під очікувані кредитні збитки за борговими фінансовими активами, що обліковуються за амортизованою вартістю. До таких фінансових активів належать, зокрема, кредити, надані членам Кредитна спілка, кошти на поточних рахунках у банках, овернайт-розміщення коштів у банках, строкові депозити в банках, облігації внутрішньої державної позики та інші фінансові активи, щодо яких існує кредитний ризик. Зміни резерву під очікувані кредитні збитки протягом звітного періоду зумовлені змінами обсягу фінансових активів, змінами рівня кредитного ризику, переходом фінансових інструментів між рівнями кредитного ризику, нарахуванням або сторнуванням резерву за результатами переоцінки очікуваних кредитних збитків, а також списанням активів за рахунок сформованого резерву у випадках, коли їх погашення є неможливим. Зміни валової балансової вартості фінансових інструментів пов’язані з виникненням нових фінансових активів, погашенням або частковим погашенням заборгованості, нарахуванням процентних доходів, придбанням або погашенням боргових фінансових інструментів, розміщенням або поверненням коштів у банках, а також зміною строкової та ризикової структури фінансових активів. Для кредитів, наданих членам Кредитна спілка, резерв очікуваних кредитних збитків визначається із застосуванням комбінованого підходу, що поєднує щомісячну експертну оцінку та щоквартальне застосування матриці переходів кредитної якості. На щомісячній основі резерв розраховується із застосуванням експертних оцінок щодо ставок резервування та диференціації за рівнями прострочення. На щоквартальній основі здійснюється розрахунок резерву з використанням матриці переходів для перевірки адекватності експертної оцінки та виявлення системних змін у кредитному ризику портфеля. Для оцінки очікуваних кредитних збитків Кредитна спілка враховує ймовірність дефолту, збитки у разі дефолту та експозицію на дату дефолту. Основними критеріями істотного збільшення кредитного ризику є, зокрема, порушення платіжних зобов’язань більш ніж на 30 днів, очікувана або проведена реструктуризація, погіршення фінансового стану позичальника або контрагента. Основними ознаками знецінення є порушення платіжних зобов’язань більш ніж на 90 днів, реструктуризація, що здійснюється внаслідок фінансових труднощів позичальника та призводить до фінансових втрат, а також інші об’єктивні ознаки зменшення корисності фінансового активу. Базою для розрахунку очікуваних кредитних збитків є валова балансова вартість фінансового активу, яка включає основну суму фінансового активу та нараховані, але не отримані процентні доходи станом на звітну дату. Резерв під очікувані кредитні збитки переглядається на кожну звітну дату. Сума збільшення або зменшення резерву визнається у складі прибутків або збитків звітного періоду.

[822390-15] Примітки - Фінансові активи, які є простроченими або такими, корисність яких зменшилась

Поточний звітний період
Розкриття інформації про фінансові активи, які є простроченими або такими, корисність яких зменшилась
Кредитна спілка аналізує фінансові активи на предмет прострочення та зменшення корисності. Для оцінки прострочення і кредитного знецінення враховуються строк прострочення, наявність ознак суттєвого зростання кредитного ризику, стан погашення заборгованості та сформований резерв під очікувані кредитні збитки.
Поточний звітний період
Класи фінансових активів
Фінансові активи за амортизованою собівартістю, клас
Інші фінансові активи за амортизованою вартістю
Балансова вартість Балансова вартість
Валова балансова вартість Накопичене зменшення корисності
Прострочений статус Прострочений статус Прострочений статус
Поточний Більше трьох місяців Поточний Більше трьох місяців Поточний Більше трьох місяців
Розкриття інформації про фінансові активи, які є простроченими або такими, корисність яких зменшилась
Розкриття інформації про фінансові активи, які є простроченими або такими, корисність яких зменшилась
Фінансові активи
968
452
1420
(67)
(452)
(519)
901
0
901
У тому числі фінансові активи, які не є прострочені та за якими не зменшено корисність
968
968
(67)
(67)
901
901

[822390-17] Примітки - Здійснюване управління ризиком ліквідності

Поточний звітний період
Розкриття інформації про те, як суб'єкт господарювання здійснює управління ризиком ліквідності
Управління ризиками. Система управління ризиками кредитної спілки побудована як безперервний та інтегрований процес, що охоплює всі організаційні рівні та всі ключові види ризиків. Вона спрямована на своєчасне виявлення, оцінку, моніторинг, контроль і пом’якшення ризиків з урахуванням масштабу діяльності кредитної спілки, характеру операцій та умов зовнішнього середовища. Управління ризиками здійснюється на основі визначеного ризик- апетиту, встановлених лімітів та контрольних показників, із забезпеченням належної управлінської звітності та відповідальності органів управління. Кредитна спілка визначає такі суттєві види ризиків, що мають вплив на її діяльність: • кредитний ризик – імовірність виникнення збитків або додаткових втрат або недоотримання запланованих доходів унаслідок невиконання боржником/контрагентом узятих на себе зобов'язань відповідно до умов договору; Деталізація інформації щодо кредитного ризику та розрахунки нормативів якості активів наведені у відповідних розкриттях. • процентний ризик – імовірність виникнення збитків або додаткових втрат або недоотримання запланованих доходів унаслідок впливу несприятливих змін процентних ставок на активи та/або зобов’язання кредитної спілки; • ризик ліквідності – імовірність виникнення збитків або додаткових втрат або недоотримання запланованих доходів унаслідок неспроможності кредитної спілки забезпечувати фінансування зростання активів та/або виконання своїх зобов'язань у належні строки; Аналіз фінансових активів та фінансових зобов’язань за строками погашення наведено у відповідних розкриттях. • операційний ризик – імовірність виникнення збитків або додаткових втрат або недоотримання запланованих доходів унаслідок недоліків або помилок в організації внутрішніх процесів, навмисних або ненавмисних дій працівників кредитної спілки або інших осіб, збоїв у роботі систем кредитної спілки або внаслідок впливу зовнішніх факторів; o ризик інформаційної безпеки - імовірність виникнення збитків або додаткових втрат, або недоотримання запланованих доходів унаслідокпорушення конфіденційності, цілісності, доступності даних в інформаційних системах кредитної спілки, недоліків або помилок в організації внутрішніх процесів або настання зовнішніх подій, включаючи кібератаки або неадекватну фізичну безпеку. Ризик інформаційної безпеки включає кіберризик; o ризик інформаційно-комунікаційних технологій - імовірність виникнення збитків або додаткових втрат або недоотримання запланованих доходів унаслідок несправності або невідповідності інформаційно-комунікаційних технологій бізнес-потребам кредитної спілки, що може призвести до порушення їх сталого функціонування, або недоліків в організації управління такими технологіями; o юридичний ризик - імовірність виникнення збитків або додаткових втрат, або недоотримання запланованих доходів унаслідок неочікуваного застосування норм законодавства України через можливість їх неоднозначного тлумачення або внаслідок визнання недійсними умов договору у зв’язку з їх невідповідністю вимогам законодавства України. • комплаєнс-ризик – імовірність виникнення збитків/санкцій, додаткових втрат або недоотримання запланованих доходів або втрати репутації внаслідок невиконання кредитною спілкою вимог законодавства України, стандартів об'єднань учасників ринку фінансових послуг, дія яких поширюється на кредитну спілку, правил добросовісної конкуренції, правил корпоративної етики, виникнення конфлікту інтересів, а також внутрішніх документів кредитної спілки. Управління будь-яким суттєвим ризиком реалізується через наступні етапи: • виявлення, • вимірювання, • моніторинг, • контроль, • звітування, • прийняття рішення стосовно методу управління ризиками: ⎫ уникнення ризику – відмова від здійснення певних операцій або припинення ділових відносин, які наражають кредитну спілку на ризик; ⎫ прийняття ризику – погодження ризику, рівень якого не перевищує обґрунтованого рівня ризику або комбінації ризиків, без необхідності проведення додаткових заходів пом’якшення ризику;⎫ пом'якшення ризику – комплекс заходів, спрямованих на зменшення ймовірності виникнення ризику та/або зменшення впливу ризику на результати діяльності кредитної спілки; ⎫ передавання ризику – передавання кредитною спілкою своєї відповідальності за ризик третім особам за винагороду зі збереженням наявного рівня ризику. Підходи щодо виявлення, вимірювання, моніторингу, контролю, звітування та пом’якшення ризиків передбачені у Кредитній спілці для кожного суттєвого ризику. в окремих положеннях з управління ризиками за напрямами розкриваються такі питання: • щодо кредитного ризику: підходи щодо кредитного адміністрування та моніторингу; підходи щодо перегляду кредитів, уключаючи кредити, надані пов’язаним з кредитною спілкою особам; підходи щодо завчасного (на ранньому етапі) виявлення та управління непрацюючими активами; • щодо ризику ліквідності: принципи диверсифікації активів та джерел фінансування з точки зору їх впливу на ризик ліквідності; • щодо операційного ризику: критерії визначення значних подій операційного ризику, порядок їх дослідження та ескалації інформації щодо таких подій керівникам кредитної спілки; політику страхування (якщо стратегія з управління ризиками передбачає такий підхід щодо передавання ризику); критерії звітування для подій операційного ризику та обґрунтування таких критеріїв; • щодо процентного ризику: визначення чутливості активів та зобов’язань до зміни процентної ставки. Кредитна спілка встановлює значення лімітів ризиків як у відсотках до власного капіталу кредитної спілки, так і до загального розміру активів, загальної суми зобов'язань: • Наглядова рада визначає та затверджує перелік лімітів (обмежень) щодо кожного виду ризику; • Правління затверджує значення лімітів щодо кожного виду ризиків згідно з визначеним радою переліком лімітів. Рівень лімітів встановлюється наступним чином: Рівень ліміту Рівень порушення Дії Кредитної спілки Допустимий ліміт «зелена зона» Ліміт не перевищено, додаткових дій не вимагається Авторизоване перевищення «жовта зона» Допустиме перевищення ліміту, яке залишається на контролі другої лінії захисту Кредитної спілки без залучення Наглядової ради Перевищення ліміту, встановленого Наглядовою радою «жовтогаряча зона» Процедура ескалації порушення лімітів згідно внутрішніх документів кредитної спілки. Система управління ризиками в кредитній спілці побудована на 3-х лініях захисту Системи внутрішнього контролю: • 1-а лінія - бізнес-підрозділи та підрозділи підтримки • 2-а лінія - головний ризик менеджер / комплаєнс-менеджер • 3-я лінія – головний внутрішній аудитор. Кредитна спілка забезпечує управління ризиками: • на першій лінії захисту знаходяться бізнес-підрозділи та підрозділи підтримки. Ці структурні підрозділи / працівники безпосередньо готують і здійснюють фінансові операції, залучені в процес виявлення, оцінки та моніторингу ризиків, і виконують вимоги внутрішніх нормативних документів в частині управління ризиками, а також враховують рівень контролю ризику, дотримується лімітів ризику при підготовці до проведення операції. • на другій лінії захисту: головний ризик менеджер та комплаєнс-менеджер розробляють механізми управління ризиками, методологію, проводять оцінку і моніторинг рівня контролю ризиків, готують звітність за ризиками, здійснюють агрегування ризиків; • на третій лінії захисту: головний внутрішній аудитор проводить незалежну оцінку якості діючих процесів управління ризиками, виявляє порушення і дає пропозиції щодо вдосконалення системи управління ризиками. Кредитна спілка створює надійну інформаційну систему управління ризиками, яка забезпечує агрегування даних щодо ризиків Кредитної спілки, оперативне та коректне вимірювання ризиків як в звичайних, так і в стресових ситуаціях. Процедури обробки даних щодо ризиків, формування управлінської звітності, конфіденційності та збереження такої інформації, а також доступу до неї включені в окремі розділи положень щодо управління окремими ризиками. Управлінська звітність про ризики містить актуальну інформацію про ризики, своєчасно надається Наглядовій раді, Правлінню та іншим користувачам, які приймають рішення, та забезпечує повне розуміння ситуації щодо рівня ризиків кредитної спілки для прийняття своєчасних та адекватних управлінських рішень.
Поточний звітний період
Розкриття аналізу фінансових активів, утримуваних для управління ризиком ліквідності, за строками погашення
Кредитна спілка на регулярній основі аналізує фінансові активи та фінансові зобов'язання за строками погашення. Аналіз строків використовується для управління ризиком ліквідності, контролю своєчасності виконання зобов'язань та оцінки достатності ліквідних активів.
Поточний звітний період
Строк погашення
Не більше одного року Більше одного року
Не більше трьох місяців Більше трьох місяців та не більше одного року Більше одного року та не більше п'яти років Більше п'яти років
Не більше одного місяця Більше п'яти років і не більше десяти років Більше десяти років
Більше п'яти років і не більше семи років Більше десяти років і не більше п'ятнадцяти років
Розкриття аналізу фінансових активів, утримуваних для управління ризиком ліквідності, за строками погашення
Розкриття аналізу фінансових активів, утримуваних для управління ризиком ліквідності, за строками погашення
Фінансові активи, утримувані для управління ризиком ліквідності
318
190
587
1095
705
0
0
0
705
1800
258374432025-01-012025-12-31258374432025-12-31258374432024-01-012024-12-31258374432024-12-31258374432025-01-012025-12-31258374432025-12-31258374432024-01-012024-12-31258374432024-12-31258374432025-01-012025-12-31258374432025-01-012025-12-31258374432025-01-012025-12-31258374432025-01-012025-12-31258374432025-01-012025-12-31258374432025-01-012025-12-31258374432024-01-012024-12-31258374432024-01-012024-12-31258374432024-01-012024-12-31258374432024-01-012024-12-31258374432024-01-012024-12-31258374432024-01-012024-12-31258374432025-01-012025-12-31258374432025-01-012025-12-31258374432024-12-31258374432025-12-31258374432024-01-012024-12-31258374432024-01-012024-12-31258374432023-12-31258374432024-12-31258374432024-12-31ifrs-full:OtherEquityInterestMemberifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:OrdinarySharesMember258374432025-12-31ifrs-full:OtherEquityInterestMemberifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:OrdinarySharesMember258374432025-01-012025-12-31ua_full_ifrs_core:StatutoryReserveMember258374432024-12-31ua_full_ifrs_core:StatutoryReserveMember258374432025-12-31ua_full_ifrs_core:StatutoryReserveMember258374432025-01-012025-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember258374432024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember258374432025-01-012025-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember258374432025-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember258374432025-01-012025-12-31258374432024-12-31258374432025-01-012025-12-31258374432025-12-31258374432023-12-31ifrs-full:OtherEquityInterestMemberifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:OrdinarySharesMember258374432024-12-31ifrs-full:OtherEquityInterestMemberifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:OrdinarySharesMember258374432024-01-012024-12-31ua_full_ifrs_core:StatutoryReserveMember258374432023-12-31ua_full_ifrs_core:StatutoryReserveMember258374432024-12-31ua_full_ifrs_core:StatutoryReserveMember258374432024-01-012024-12-31258374432023-12-31258374432024-01-012024-12-31258374432024-12-31258374432024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember258374432024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember258374432024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember258374432025-01-012025-12-31ifrs-full:CostOfSalesMember258374432025-01-012025-12-31ifrs-full:CostOfSalesMember258374432025-01-012025-12-31ifrs-full:SellingGeneralAndAdministrativeExpenseMember258374432025-01-012025-12-31ifrs-full:SellingGeneralAndAdministrativeExpenseMember258374432025-01-012025-12-31258374432025-01-012025-12-31258374432024-01-012024-12-31ifrs-full:CostOfSalesMember258374432024-01-012024-12-31ifrs-full:CostOfSalesMember258374432024-01-012024-12-31ifrs-full:SellingGeneralAndAdministrativeExpenseMember258374432024-01-012024-12-31ifrs-full:SellingGeneralAndAdministrativeExpenseMember258374432024-01-012024-12-31258374432024-01-012024-12-31258374432025-01-012025-12-31258374432025-01-012025-12-31ifrs-full:NoncurrentLiabilitiesWithCovenantsMember258374432025-01-012025-12-31ifrs-full:KeyManagementPersonnelOfEntityOrParentMember258374432025-12-31ifrs-full:KeyManagementPersonnelOfEntityOrParentMember258374432025-01-012025-12-31ifrs-full:OtherRelatedPartiesMember258374432025-12-31ifrs-full:OtherRelatedPartiesMember258374432025-01-012025-12-31ifrs-full:RelatedPartiesMember258374432025-12-31ifrs-full:RelatedPartiesMember258374432025-01-012025-12-31258374432025-12-31258374432025-01-012025-12-31ua_full_ifrs_core:OtherFinancialAssetAtAmortizationCostMember258374432025-12-31ua_full_ifrs_core:OtherFinancialAssetAtAmortizationCostMember258374432024-12-31ua_full_ifrs_core:OtherFinancialAssetAtAmortizationCostMember258374432025-01-012025-12-31ua_full_ifrs_core:OtherFinancialAssetAtAmortizationCostMember258374432025-01-012025-12-31ua_full_ifrs_core:OtherFinancialAssetAtAmortizationCostMember258374432025-12-31ua_full_ifrs_core:OtherFinancialAssetAtAmortizationCostMember258374432025-01-012025-12-31ifrs-full:FinancialAssetsAtAmortisedCostMember258374432025-12-31ifrs-full:FinancialAssetsAtAmortisedCostMember258374432024-12-31ifrs-full:FinancialAssetsAtAmortisedCostMember258374432025-01-012025-12-31ifrs-full:FinancialAssetsAtAmortisedCostMember258374432025-01-012025-12-31ifrs-full:FinancialAssetsAtAmortisedCostMember258374432025-12-31ifrs-full:FinancialAssetsAtAmortisedCostMember258374432025-01-012025-12-31258374432025-12-31258374432024-12-31258374432025-01-012025-12-31258374432025-01-012025-12-31258374432025-12-31258374432024-01-012024-12-31ua_full_ifrs_core:OtherFinancialAssetAtAmortizationCostMember258374432024-12-31ua_full_ifrs_core:OtherFinancialAssetAtAmortizationCostMember258374432023-12-31ua_full_ifrs_core:OtherFinancialAssetAtAmortizationCostMember258374432024-01-012024-12-31ua_full_ifrs_core:OtherFinancialAssetAtAmortizationCostMember258374432024-01-012024-12-31ua_full_ifrs_core:OtherFinancialAssetAtAmortizationCostMember258374432024-12-31ua_full_ifrs_core:OtherFinancialAssetAtAmortizationCostMember258374432024-01-012024-12-31ifrs-full:FinancialAssetsAtAmortisedCostMember258374432024-12-31ifrs-full:FinancialAssetsAtAmortisedCostMember258374432023-12-31ifrs-full:FinancialAssetsAtAmortisedCostMember258374432024-01-012024-12-31ifrs-full:FinancialAssetsAtAmortisedCostMember258374432024-01-012024-12-31ifrs-full:FinancialAssetsAtAmortisedCostMember258374432024-12-31ifrs-full:FinancialAssetsAtAmortisedCostMember258374432024-01-012024-12-31258374432024-12-31258374432023-12-31258374432024-01-012024-12-31258374432024-01-012024-12-31258374432024-12-31258374432025-12-31ifrs-full:FinancialLiabilitiesAtAmortisedCostCategoryMemberifrs-full:FinancialLiabilitiesAtAmortisedCostMember258374432025-12-31ifrs-full:FinancialLiabilitiesAtAmortisedCostMember258374432025-12-31258374432025-12-31ifrs-full:CurrentMemberifrs-full:GrossCarryingAmountMemberua_full_ifrs_core:OtherFinancialAssetAtAmortizationCostMember258374432025-12-31ifrs-full:LaterThanThreeMonthsMemberifrs-full:GrossCarryingAmountMemberua_full_ifrs_core:OtherFinancialAssetAtAmortizationCostMember258374432025-12-31ifrs-full:GrossCarryingAmountMemberua_full_ifrs_core:OtherFinancialAssetAtAmortizationCostMember258374432025-12-31ifrs-full:CurrentMemberifrs-full:AccumulatedImpairmentMemberua_full_ifrs_core:OtherFinancialAssetAtAmortizationCostMember258374432025-12-31ifrs-full:LaterThanThreeMonthsMemberifrs-full:AccumulatedImpairmentMemberua_full_ifrs_core:OtherFinancialAssetAtAmortizationCostMember258374432025-12-31ifrs-full:AccumulatedImpairmentMemberua_full_ifrs_core:OtherFinancialAssetAtAmortizationCostMember258374432025-12-31ifrs-full:CurrentMemberua_full_ifrs_core:OtherFinancialAssetAtAmortizationCostMember258374432025-12-31ifrs-full:LaterThanThreeMonthsMemberua_full_ifrs_core:OtherFinancialAssetAtAmortizationCostMember258374432025-12-31ua_full_ifrs_core:OtherFinancialAssetAtAmortizationCostMember258374432025-12-31ifrs-full:NotLaterThanOneMonthMember258374432025-12-31ifrs-full:NotLaterThanThreeMonthsMember258374432025-12-31ifrs-full:LaterThanThreeMonthsAndNotLaterThanOneYearMember258374432025-12-31ifrs-full:NotLaterThanOneYearMember258374432025-12-31ifrs-full:LaterThanOneYearAndNotLaterThanFiveYearsMember258374432025-12-31ifrs-full:LaterThanFiveYearsAndNotLaterThanSevenYearsMember258374432025-12-31ifrs-full:LaterThanFiveYearsAndNotLaterThanTenYearsMember258374432025-12-31ifrs-full:LaterThanTenYearsAndNotLaterThanFifteenYearsMember258374432025-12-31ifrs-full:LaterThanOneYearMember258374432025-12-31iso4217:UAHiso4217:UAHxbrli:sharesxbrli:pureutr:haxbrli:shares